Приказ Минфина России от 30 июня 2020 г. N 126н

"Об утверждении федерального стандарта бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей"

С изменениями и дополнениями от:
16 декабря 2020 г.

В соответствии со статьей 264.1, пунктом 3 статьи 264.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2019, N 52, ст. 7797), статьями 21 и 23 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N30, ст. 4149), подпунктом 5.2.21(1) Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; 2020, N 6, ст. 698), в целях регулирования составления и представления отчетности по операциям системы казначейских платежей приказываю:
1. Утвердить прилагаемый федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей" (далее - Стандарт).
2. Установить, что Стандарт применяется при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2021 года.
3. Департаменту бюджетной методологии и финансовой отчетности в государственном секторе Министерства финансов Российской Федерации (Романову С.В.) обеспечить методологическое сопровождение применения Стандарта.

Министр

А.Г. Силуанов

Зарегистрировано в Минюсте РФ 9 октября 2020 г.
Регистрационный N 60328

Стандарт применяется при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2021 г.

УТВЕРЖДЕН

приказом Министерства финансов

Российской Федерации

от 30.06.2020 г. N 126н

Федеральный стандарт

бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей"

С изменениями и дополнениями от:
16 декабря 2020 г.

I. Общие положения

1. Федеральный стандарт бухгалтерского учета государственных финансов "Отчетность по операциям системы казначейских платежей" (далее - Стандарт) разработан в целях обеспечения единства системы требований к составлению и представлению Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства отчетности по операциям системы казначейских платежей (далее - казначейская отчетность).
2. Стандарт устанавливает методологию составления казначейской отчетности, формы казначейской отчетности, порядок составления и представления Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства казначейской отчетности.
3. Положения Стандарта применяются одновременно с применением положений федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора" 1.
4. Положения Стандарта применяются при составлении и представлении Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства казначейской отчетности.
5. Стандарт не применяется при составлении Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями.

II. Термины и их определения

6. В Стандарте используются термины, определения которым даны в других нормативных правовых актах, в том же значении, в каком они используются в этих нормативных правовых актах 2.

III. Общие требования к казначейской отчетности

7. Казначейская отчетность составляется в целях мониторинга и анализа результатов проведения Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства операций в системе казначейских платежей.
8. Составление Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства (далее - орган Казначейства) казначейской отчетности осуществляется по формам согласно приложениям N 1 - N 4 к Стандарту.
9. Казначейская отчетность, если иное не предусмотрено Федеральным Казначейством в рамках формирования своей учетной политики согласно пункту 24 Стандарта, составляется органами Казначейства на следующие даты: месячная - на первое число месяца, следующего за отчетным; квартальная - по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября текущего финансового года; годовая - на 1 января года, следующего за отчетным.
Месячная и квартальная казначейская отчетность являются промежуточными и составляются нарастающим итогом с начала текущего финансового года.
10. Отчетным годом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.
11. Первым отчетным годом для вновь созданных территориальных органов Федерального казначейства считается период с даты их создания в соответствии с законодательством Российской Федерации по 31 декабря года их создания включительно.
Последним отчетным годом при ликвидации территориальных органов Федерального казначейства считается период с 1 января года, в котором они ликвидированы, до даты их ликвидации в соответствии с законодательством Российской Федерации.
12. В целях составления годовой казначейской отчетности органами Казначейства проводится в соответствии с положениями учетной политики Федерального казначейства инвентаризация финансовых активов и финансовых обязательств, отраженных на счетах казначейского учета в результате проведения операций в системе казначейских платежей.
13. Индивидуальная казначейская отчетность представляется органом Казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в электронном виде, подписанная усиленными квалифицированными электронными подписями уполномоченных должностных лиц органа Казначейства (далее - в электронном виде), в сроки, установленные Федеральным казначейством с учетом положений пункта 15 Стандарта.
14. Представление Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства составленной им консолидированной казначейской отчетности в Федеральное казначейство осуществляется в порядке и сроки, установленные Федеральным казначейством с учетом положений пункта 15 Стандарта.
15. Представление Федеральным казначейством консолидированной казначейской отчетности в Министерство финансов Российской Федерации осуществляется в электронном виде в следующие сроки:
месячная и квартальная отчетность - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
годовая отчетность - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
В случае отсутствия технической возможности представления Федеральным казначейством консолидированной казначейской отчетности в Министерство финансов Российской Федерации в электронном виде консолидированная казначейская отчетность представляется на бумажном носителе в сброшюрованном и пронумерованном виде с оглавлением и сопроводительным письмом.
16. В случае если дата представления казначейской отчетности совпадает с праздничным (выходным) днем, представление казначейской отчетности осуществляется не позднее первого рабочего дня, следующего за установленным днем представления.
Днем представления казначейской отчетности считается дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи либо дата фактической передачи казначейской отчетности на бумажном носителе по принадлежности.
17. В целях составления консолидированной казначейской отчетности Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства проводится проверка представленной ему казначейской отчетности на соответствие положениям о ее составлении и представлении, установленным Стандартом, путем выверки показателей представленной отчетности по установленным Федеральным казначейством по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации контрольным соотношениям (далее - камеральная проверка казначейской отчетности).
Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в случае получения положительного результата по факту проведения камеральной проверки казначейской отчетности, в том числе сформированной на бумажном носителе, уведомляет орган Казначейства о дате принятия казначейской отчетности.
Казначейская отчетность, содержащая исправления по результатам камеральной проверки казначейской отчетности, представляется органом Казначейства с раскрытием обобщенной информации по уточненным показателям.
18. Казначейская отчетность составляется в рублях с точностью до второго десятичного знака после запятой.
19. Казначейская отчетность составляется на русском языке.
20. Казначейская отчетность подписывается руководителем, главным бухгалтером органа Казначейства (уполномоченными ими лицами), лицом, ответственным за ее составление (исполнителем), с указанием в оформляющей части отчетов расшифровок подписей, а также должности и номера телефона исполнителя, даты подписания отчетов руководителем (уполномоченным им лицом).
21. В состав месячной, квартальной, годовой казначейской отчетности включаются отчеты по следующим формам:
Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) согласно приложению N 1 к Стандарту;
Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) согласно приложению N 2 к Стандарту;
Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) согласно приложению N 3 к Стандарту;
Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) согласно приложению N 4 к Стандарту.
22. В заголовочной части отчетов указываются:
дата, на которую составляется отчет, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (ДД.ММ.ГГГГ);
по строке "Наименование органа Федерального казначейства", отражается:
для индивидуальной казначейской отчетности - полное наименование органа Федерального казначейства с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - код по Реестру);
для консолидированной казначейской отчетности - "Федеральное казначейство", с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по Реестру;
по строке "Тип отчета":
для индивидуальной казначейской отчетности - "индивидуальный";
для консолидированной казначейской отчетности - "консолидированный".
23. В случаях отсутствия данных по отдельным показателям, в том числе по нечисловым показателям, соответствующие строки или графы отчета не заполняются.
Отчеты, не имеющие числовых значений показателей и не содержащие пояснения, не составляются и не представляются. Информация об указанных отчетах отражается в Пояснительной записке к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198).
24. Дополнительная периодичность представления казначейской отчетности органами Казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства, а также консолидированной казначейской отчетности в Федеральное казначейство внутри отчетных периодов (месяца, квартала), предусмотренных пунктом 9 Стандарта, а также сроки представления такой отчетности устанавливаются Федеральным казначейством.

IV. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195)

25. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) содержит данные о финансовых активах, средствах в расчетах и обязательствах, финансовом результате по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в результате проведения операций в системе казначейских платежей на начало финансового года и конец отчетного периода.
26. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.
27. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.
28. Показатели годового Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются с учетом операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.
29. Данные о стоимости финансовых активов, финансовых обязательств и финансовом результате на начало финансового года (вступительный баланс) должны соответствовать данным о стоимости финансовых активов, финансовых обязательств и финансовом результате на конец предыдущего отчетного года (заключительный баланс) с учетом изменения показателей вступительного баланса.
30. В Балансе операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 "Финансовые активы";
раздел 2 "Средства в расчетах и обязательства оператора системы казначейских платежей";
раздел 3 "Финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете".
Пункт 31 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
31. Данные Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются в разрезе показателей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по данным казначейского учета.
Пункт 32 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
32. В разделе 1 "Финансовые активы" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются остатки финансовых активов в разрезе показателей по строкам:
строка 010 - сумма строк 011-015;
строка 011 - показатели по счетам 02111 "Средства единого казначейского счета в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях", 02112 "Средства единого казначейского счета в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в иностранной валюте";
строка 012 - показатели по счетам 02121 "Средства Фонда национального благосостояния Российской Федерации в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях", 02122 "Средства Фонда национального благосостояния Российской Федерации в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в иностранной валюте";
строка 013 - показатели по счетам 02131 "Средства в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в рублях", 02132 "Средства в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в иностранной валюте";
строка 014 - показатели по счету 02140 "Средства в системе казначейских платежей в пути";
строка 015 - показатели по счетам 02151 "Средства в системе казначейских платежей на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях", 02152 "Средства в системе казначейских платежей на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в иностранной валюте";
строка 020 - сумма строк 021 - 024, 028 - 029;
строка 021 - показатели по счетам 02211 "Средства на счетах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях при управлении остатками средств на едином казначейском счете в рублях", 02212 "Средства на счетах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях при управлении остатками средств на едином казначейском счете в иностранной валюте";
строка 022 - показатели по счетам 02221 "Средства на депозитах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях при управлении остатками средств на едином казначейском счете в рублях", 02222 "Средства на депозитах в кредитных организациях и небанковских кредитных организациях при управлении остатками средств на едином казначейском счете в иностранной валюте";
строка 023 - показатели по счету 02230 "Средства при управлении остатками средств на едином казначейском счете в пути"; строка 024 - сумма строк 025 - 027;
строка 025 - показатели по счету 02241 "Расчеты с дебиторами по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете";
строка 026 - показатели по счету 02242 "Вложения в ценные бумаги при управлении остатками средств на едином казначейском счете";
строка 027 - показатели по счету 02243 "Ценные бумаги при управлении остатками средств на едином казначейском счете";
строка 028 - показатели по счету 02250 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп при управлении остатками средств на едином казначейском счете";
строка 029 - показатели по счету 02260 "Прочие финансовые активы при управлении остатками средств на едином казначейском счете"; строка 030 - сумма строк 031 - 035;
строка 031 - дебетовые остатки по счету 02310 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на едином казначейском счете";
строка 032 - дебетовые остатки по счету 02320 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо от управления остатками средств на едином казначейском счете";
строка 033 - дебетовые остатки по счету 02330 "Расчеты по доходам от ценных бумаг от управления остатками средств на едином казначейском счете";
строка 034 - дебетовые остатки по счету 02340 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на едином казначейском счете";
строка 035 - дебетовые остатки по счету 02350 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете";
строка 040 - сумма строк 041 - 042;
строка 041 - показатели по счету 02410 "Внутриказначейские расчеты по выбытию средств единого казначейского счета";
строка 042 - показатели по счету 02420 "Прочие финансовые активы системы казначейских платежей";
строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;
строка 060 - показатели строки 050.
Пункт 33 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
33. В разделе 2 "Средства в расчетах и обязательства оператора системы казначейских платежей" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражаются остатки средств на казначейских счетах и обязательства в разрезе показателей по строкам:
строка 070 - разность показателей по счетам 03110 "Средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в системе казначейских платежей" и 03120 "Средства распределенных поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежащие перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в системе казначейских платежей";
строка 080 - сумма строк 081 - 087;
строка 081 - показатели по счетам 03211 "Средства федерального бюджета в системе казначейских платежей", 03212 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, в системе казначейских платежей", 03213 "Средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей", 03214 "Средства федеральных бюджетных, автономных учреждений в системе казначейских платежей", 03215 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, в системе казначейских платежей", 03217 "Средства Фонда национального благосостояния Российской Федерации в системе казначейских платежей";
строка 082 - показатели по счетам 03221 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, в системе казначейских платежей", 03223 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей", 03224 "Средства бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03225 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации,- в системе казначейских платежей";
строка 083 - показатели по счетам 03231 "Средства местных бюджетов в системе казначейских платежей", 03232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов, в системе казначейских платежей", 03233 "Средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей", 03234 "Средства муниципальных бюджетных, автономных учреждений в системе казначейских платежей", 03235 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, в системе казначейских платежей";
строка 084 - показатели по счетам 03241 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03242 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, в системе казначейских платежей", 03243 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
строка 085 - показатели по счетам 03251 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03252 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, в системе казначейских платежей", 03253 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей", 03254 "Средства бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации в системе казначейских платежей";
строка 086 - показатели по счетам 03261 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в системе казначейских платежей", 03262 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в системе казначейских платежей", 03263 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
строка 087 - показатели по счетам 03271 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования в системе казначейских платежей", 3272 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, в системе казначейских платежей", 3273 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
строка 090 - сумма строк 091 - 094;
строка 091 - показатели по счету 03310 "Расчеты по полученным средствам от выплат по ценным бумагам по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете";
строка 092 - показатели по счету 03320 "Расчеты с кредиторами по договорам репо при управлении остатками средств на едином казначейском счете";
строка 093 - кредитовые остатки по счетам 02310 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на едином казначейском счете", 02320 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо от управления остатками средств на едином казначейском счете", 02330 "Расчеты по доходам от ценных бумаг от управления остатками средств на едином казначейском счете", 02340 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на едином казначейском счете", 02350 "Расчеты по прочим доходам в рамках от управления остатками средств на едином казначейском счете";
строка 094 - показатели по счету 03330 "Прочие расчеты при управлении остатками средств на едином казначейском счете";
строка 100 - сумма строк 101-103;
строка 101 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты по поступлению средств единого казначейского счета";
строка 102 - показатели по счету 03420 "Средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности";
строка 103 - показатели по счету 03430 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей";
строка 110 - сумма строк 070, 080, 090, 100.
Пункт 34 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
34. В разделе 3 "Финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в разрезе показателей по строкам:
строка 120 - сумма строк 130, 140, 150;
строка 130 - разность строк 131, 132;
строка 131 - показатели по счету 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации";
строка 132 - показатели по счету 04112 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, распределенные между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации";
строка 140 - показатели по счету 04120 "Прочие доходы от операций с активами от управления остатками средств на едином казначейском счете";
строка 150 - показатели по счету 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете прошлых отчетных периодов";
строка 160 - показатели строки 120;
строка 170 - сумма строк 110, 160.
Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 170.
Пункт 35 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
35. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированный Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Балансов операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195), представленных органами Казначейства, с исключением взаимосвязанных показателей по консолидируемым позициям по счетам 02410 "Внутриказначейские расчеты по выбытию средств единого казначейского счета" и 03410 "Внутриказначейские расчеты по поступлению средств единого казначейского счета" по строкам 040 и 102 графы 4 Баланса операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) на основании Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125), составляемых в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 г. N 191н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2011 г., регистрационный номер 19693) 4.

V. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196)

36. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) содержит данные по операциям с денежными средствами в системе казначейских платежей по соответствующим составным частям кодов бюджетной классификации Российской Федерации, являющихся едиными для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Показатели операций с денежными средствами в системе казначейских платежей отражаются в Отчете о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации в структуре бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и участников системы казначейских платежей.
37. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.
38. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) составляется по данным казначейского учета.
39. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.
40. Показатели годового Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются без учета операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.
41. В Отчете о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 "Поступления";
раздел 2 "Выбытия";
раздел 3 "Изменение остатков".
Пункт 42 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
42. В разделе 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей по поступлению денежных средств:
по строке 010 - общая сумма поступлений;
по строке 020 - поступления в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в том числе:
по строкам 021 - 028 - в разрезе средств, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
по строке 030 - поступления в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, управления ликвидностью единого казначейского счета и операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - показатели по поступлению денежных средств участников бюджетного процесса:
по строке 010 - показатель строки 020;
по строке 020 - сумма строк 021 - 028;
по строке 021 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03110 "Средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в системе казначейских платежей", 03120 "Средства распределенных поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежащие перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в системе казначейских платежей";
по строке 022 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03211 "Средства федерального бюджета в системе казначейских платежей", 03212 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, в системе казначейских платежей", 03217 "Средства Фонда национального благосостояния Российской Федерации в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03213 "Средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 71 "Наличные денежные средства бюджета";
по строке 023 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03221 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03223 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 71 "Наличные денежные средства бюджета";
по строке 024 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03231 "Средства местных бюджетов в системе казначейских платежей", 03232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов, в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03233 "Средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 71 "Наличные денежные средства бюджета";
по строке 025 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03241 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03242 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, в системе казначейских платежей", 03243 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
по строке 026 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03251 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03252 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03253 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 71 "Наличные денежные средства бюджета";
по строке 027 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03261 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в системе казначейских платежей", 03262 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в системе казначейских платежей", 03263 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
по строке 028 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03271 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования в системе казначейских платежей", 03272 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, в системе казначейских платежей", 03273 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
строка 030 - не заполняется;
в графе 4 - показатели по поступлению денежных средств бюджетных, автономных учреждений:
по строке 010 - показатель строки 020;
по строке 020 - сумма строк 022 - 024, 026;
по строке 022 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03214 "Средства федеральных бюджетных, автономных учреждений в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03213 "Средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых бюджетным, автономным учреждениям в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 72 "Наличные денежные средства бюджетных, автономных учреждений";
по строке 023 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Средства бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03223 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых бюджетным, автономным учреждениям в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 72 "Наличные денежные средства бюджетных, автономных учреждений";

по строке 024 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Средства муниципальных бюджетных, автономных учреждений в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03233 "Средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых бюджетным, автономным учреждениям в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 72 "Наличные денежные средства бюджетных, автономных учреждений";
по строке 026 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03254 "Средства бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03253 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых бюджетным учреждениям в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 72 "Наличные денежные средства бюджетных, автономных учреждений";
строки 021, 025, 027 - 028, 030 - не заполняются;
в графе 5 - показатели по поступлению денежных средств юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, управления ликвидностью единого казначейского счета и операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности:
по строке 010 - сумма строк 020, 030;
по строке 020 - сумма строк 022 - 024;
по строке 022 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03215 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03213 "Средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 73 "Наличные денежные средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями";
по строке 023 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03223 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 73 "Наличные денежные средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями";
по строке 024 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, в системе казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03233 "Средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 73 "Наличные денежные средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями";
по строке 030 - кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 02410 "Внутриказначейские расчеты по выбытию средств единого казначейского счета", 02420 "Прочие финансовые активы системы казначейских платежей", 03410 "Внутриказначейские расчеты по поступлению средств единого казначейского счета", 03420 "Средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности", 03430 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 02111 "Средства единого казначейского счета в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях", 02112 "Средства единого казначейского счета в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в иностранной валюте" с отражением в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 90 "Средства единого казначейского счета в управлении";
строки 021, 025 - 028 - не заполняются;
в графе 6 - итоговые показатели по поступлению денежных средств:
по строкам 010, 020, 022 - 024 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строкам 010, 020, 022 - 024 соответственно;
по строкам 021, 025, 027 - 028 - показатели графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строкам 021, 025, 027 - 028 соответственно;
по строке 026 - сумма показателей граф 3-4 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строке 026;
по строке 030 - показатель графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строке 030.
Пункт 43 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
43. В разделе 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей по выбытию денежных средств:
по строке 200 - общая сумма выбытий;
по строке 210 - выбытия в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в том числе:
по строкам 211 - 218 - в разрезе средств, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
по строке 220 - выбытия в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, управления ликвидностью единого казначейского счета и операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - показатели по выбытию денежных средств участников бюджетного процесса:
по строке 200 - показатель строки 210;
по строке 210 - сумма строк 211-218;
по строке 211 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03110 "Средства поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в системе казначейских платежей", 03120 "Средства распределенных поступлений, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, подлежащие перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в системе казначейских платежей";
по строке 212 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03211 "Средства федерального бюджета в системе казначейских платежей", 03212 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, в системе казначейских платежей", 03217 "Средства Фонда национального благосостояния Российской Федерации в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03213 "Средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 71 "Наличные денежные средства бюджета";
по строке 213 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03221 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03223 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 71 "Наличные денежные средства бюджета";
по строке 214 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03231 "Средства местных бюджетов в системе казначейских платежей", 03232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов, в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03233 "Средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 71 "Наличные денежные средства бюджета";
по строке 215 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03241 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03242 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, в системе казначейских платежей", 03243 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
по строке 216 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03251 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации в системе казначейских платежей", 03252 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03253 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых участникам бюджетного процесса в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 71 "Наличные денежные средства бюджета";
по строке 217 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03261 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования в системе казначейских платежей", 03262 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в системе казначейских платежей", 03263 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
по строке 218 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03271 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования в системе казначейских платежей", 03272 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, в системе казначейских платежей", 03273 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей";
строка 220 - не заполняется;
в графе 4 - показатели по выбытию денежных средств бюджетных, автономных учреждений:
по строке 200 - показатель строки 210;
по строке 210 - сумма строк 212 - 214, 216;
по строке 212 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03214 "Средства федеральных бюджетных, автономных учреждений в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03213 "Средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых бюджетным, автономным учреждениям в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 72 "Наличные денежные средства бюджетных, автономных учреждений";
по строке 213 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Средства бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03223 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых бюджетным, автономным учреждениям в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25-26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 72 "Наличные денежные средства бюджетных, автономных учреждений";
по строке 214 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Средства муниципальных бюджетных, автономных учреждений в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03233 "Средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых бюджетным, автономным учреждениям в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 72 "Наличные денежные средства бюджетных, автономных учреждений";
по строке 216 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03254 "Средства бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03253 "Средства бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации, бюджетных учреждений Фонда социального страхования Российской Федерации для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых бюджетным учреждениям в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 72 "Наличные денежные средства бюджетных, автономных учреждений";
строки 211, 215, 217 - 218, 220 - не заполняются;
в графе 5 - показатели по выбытию денежных средств юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, управления ликвидностью единого казначейского счета и операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности:
по строке 200 - сумма строк 210, 220;
по строке 210 - сумма строк 212 - 214;
по строке 212 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03215 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03213 "Средства федерального бюджета, федеральных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 73 "Наличные денежные средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями";
по строке 213 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03225 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03223 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 73 "Наличные денежные средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями";
по строке 214 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03235 "Средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, в системе казначейских платежей", а также дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счета 03233 "Средства местных бюджетов, муниципальных бюджетных, автономных учреждений, юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям в системе казначейских платежей" с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета лицевых счетов, открытых юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в территориальном органе Федерального казначейства, с отражением в 14 - 24 разрядах номера счета казначейского учета нулей и в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 73 "Наличные денежные средства юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями";
по строке 220 - дебетовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 02410 "Внутриказначейские расчеты по выбытию средств единого казначейского счета", 02420 "Прочие финансовые активы системы казначейских платежей", 03410 "Внутриказначейские расчеты по поступлению средств единого казначейского счета", 03420 "Средства единого казначейского счета до выяснения принадлежности", 03430 "Расчеты по прочим обязательствам системы казначейских платежей", а также кредитовые обороты по соответствующим счетам аналитического учета счетов 02111 "Средства единого казначейского счета в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в рублях", 02112 "Средства единого казначейского счета в системе казначейских платежей на счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях в иностранной валюте" с отражением в 25, 26 разрядах номера счета казначейского учета аналитического кода денежных средств и их эквивалентов 90 "Средства единого казначейского счета в управлении";
строки 211, 215 - 218 - не заполняются;
в графе 6 - итоговые показатели по выбытию денежных средств:
по строкам 200, 210, 212 - 214 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строкам 200, 210, 212 - 214 соответственно;
по строкам 211, 215, 217 - 218 -показатели графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строкам 211, 215, 217 - 218 соответственно;
по строке 216 - сумма показателей граф 3-4 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строке 216;
по строке 220 - показатель графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) по строке 220.
44. В разделе 3 "Изменение остатков" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей по изменению остатков денежных средств:
по строке 700 - общее изменение остатков денежных средств;
по строке 710 - изменение остатков денежных средств в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, бюджетными и автономными учреждениями, в том числе:
по строкам 711 - 718 - в разрезе средств, являющихся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
по строке 720 - изменение остатков денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, управления ликвидностью единого казначейского счета и операций со средствами единого казначейского счета до выяснения принадлежности;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - разность показателей по соответствующим строкам графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196);
в графе 4 - разность показателей по соответствующим строкам графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196);
в графе 5 - разность показателей по соответствующим строкам графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196);
в графе 6 - разность показателей по соответствующим строкам графы 6 раздела 1 "Поступления" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) и графы 6 раздела 2 "Выбытия" Отчета о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196).
45. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированный Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Отчетов о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196), представленных органами Казначейства.

VI. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197)

46. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) содержит данные о результатах операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете за отчетный период.
47. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.
48. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.
49. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) составляется по данным казначейского учета.
50. Показатели годового Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются без учета операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года, проведенных последним рабочим днем отчетного финансового года.
51. В Отчете об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются показатели в следующей структуре разделов:
раздел 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете";
раздел 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете".
Пункт 52 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
См. предыдущую редакцию
52. В разделе 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей:
по строке 010 - общая сумма доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
по строке 020 - общая сумма операционных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе доходы от процентов по депозитам, от процентов по договорам репо, от операций с вложениями в финансовые активы по сделкам валютный своп;
по строке 030 - общая сумма внеоперационных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе доходы от штрафных санкций;
по строке 040 - общая сумма результатов от пересчетов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе курсовые разницы;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - показатели по доходам от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете:
по строке 010 - сумма строк 020, 030, 040;
по строке 020 - общая сумма операционных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:
по доходам от процентов по депозитам - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02310 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на едином казначейском счете" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02310 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на едином казначейском счете" (со знаком "минус");
по доходам от процентов по договорам репо - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02320 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо от управления остатками средств на едином казначейском счете" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02320 "Расчеты по доходам от процентов по договорам репо от управления остатками средств на едином казначейском счете" (со знаком "минус");
по доходам от операций с вложениями в финансовые активы по сделкам валютный своп - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02250 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп при управлении остатками средств на едином казначейском счете" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02250 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп при управлении остатками средств на едином казначейском счете" (со знаком "минус");
по строке 030 - общая сумма внеоперационных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:
по доходам от штрафных санкций - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 02340 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на едином казначейском счете" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 02340 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на едином казначейском счете" (со знаком "минус);
по прочим доходам - данные по дебету счета 02350 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете" в корреспонденции с кредитом счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", данные по дебету счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в корреспонденции с кредитом счета 02350 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете" (со знаком "минус");
по строке 040 - общая сумма результатов от пересчетов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:
по суммам курсовых разниц - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 04111 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, подлежащие распределению между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" с кодом аналитической группы вида источника финансирования дефицита бюджетов в 44 - 46 разрядах номера счета казначейского учета 171 "Курсовые разницы".
Пункт 53 изменен с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
См. предыдущую редакцию
53. В разделе 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) отражаются:
в графе 1 - наименования показателей:
по строке 050 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;
по строке 060 - сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в федеральный бюджет;
по строке 070 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в бюджеты субъектов Российской Федерации, в том числе в разрезе бюджетов субъектов Российской Федерации;
по строке 080 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в местные бюджеты, в том числе в разрезе местных бюджетов;
в графе 2 - коды строк;
в графе 3 - коды бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - получателей распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований;
в графе 4 - показатели по распределенным доходам от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете:
по строке 050 - сумма строк 060, 070, 080;
по строкам 060, 070, 080 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 04112 "Доходы от управления остатками средств на едином казначейском счете, распределенные между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации".
54. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет консолидированный Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Отчетов об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197), представленных органами Казначейства.

VII. Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198)

55. Пояснительная записка к Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503198) (далее - Пояснительная записка (ф. 0503198) содержит анализ результатов проведенных операций, осуществляемых в системе казначейских платежей.
56. Периодичность представления - месячная, квартальная, годовая.
57. Пояснительная записка (ф. 0503198) составляется органом Казначейства и представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.
Нумерация пункта изменена с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
См. предыдущую редакцию
58. В Пояснительной записке (ф. 0503198) отражаются:
в разделе 1 "Информация об остатках финансовых активов системы казначейских платежей":
по строке 110 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, находящихся на едином казначейском счете и прочих счетах, открытых Федеральному казначейству и органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях, на отчетную дату;
по строке 120 - сумма денежных средств системы казначейских платежей, находящихся в размещении в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете на отчетную дату;
по строке 130 - стоимость ценных бумаг, полученных Федеральным казначейством в качестве обеспечения сделок по договорам репо по средствам единого казначейского счета и учтенных на забалансовом счете 53 "Ценные бумаги по договорам репо в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете" на отчетную дату;
в разделе 2 "Информация о размещении денежных средств в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете":
по строке 210 - объем денежных средств единого казначейского счета, предложенных к размещению в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете с начала финансового года;
по строке 220 - спрос на денежные средства единого казначейского счета со стороны кредитных организаций с начала финансового года;
по строке 230 - объем размещения с начала финансового года денежных средств системы казначейских платежей в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете;
по строке 240 - сумма доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете с начала финансового года;
по строке 250 - сумма нераспределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на начало финансового года;
по строке 260 - сумма нераспределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете на отчетную дату;
в разделе 3 "Дополнительные сведения":
иная информация, оказавшая существенное влияние и характеризующая результаты деятельности Федерального казначейства в рамках функционирования системы казначейских платежей за отчетный период, не нашедшая отражения в других формах казначейской отчетности.
Нумерация пункта изменена с 16 февраля 2021 г. - Приказ Минфина России от 16 декабря 2020 г. N 312Н
Изменения применяются при составлении отчетности по операциям системы казначейских платежей, начиная с отчетности 2024 г.
См. предыдущую редакцию
59. Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства составляет Пояснительную записку (ф. 0503198) к консолидированному Балансу операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам разделов 1 и 2 Пояснительных записок (ф. 0503198), представленных органами Казначейства, с отражением в разделе 3 информации, оказавшей существенное влияние и характеризующей результаты деятельности Федерального казначейства в рамках функционирования системы казначейских платежей за отчетный период, не нашедшей отражения в других отчетах казначейской отчетности.